高齢者の介護を担うビジネスケアラーにとって、介護にかかる経済的負担は大きな課題です。しかし、所得税や住民税の負担を軽減するための税制優遇制度を活用することで、家計の負担を大幅に軽減できます。本記事では「高齢者をサポートする税制優遇制度」として、年金収入に関する非課税枠、扶養控除、障害者控除について詳しく解説します。正しい知識を身につけ、仕事と介護の両立をサポートするために役立ててください。
目次
1. 高齢者と税制優遇
1-1 65歳以上の年金収入の非課税条件
65歳以上の高齢者は、年金収入に対する非課税枠が拡大され、所得税の負担が大幅に軽減される仕組みがあります。具体的な基準は以下の通りです。
• 65歳未満：年金収入が108万円以下で非課税
• 65歳以上：年金収入が158万円以下で非課税
この非課税枠は、基礎控除48万円と年金所得控除（65歳以上は110万円）を組み合わせることで課税所得を0円にするものです。
1-2 老人控除対象配偶者
「老人控除対象配偶者」とは、扶養されている配偶者が70歳以上である場合に適用される税制優遇です。この制度の控除額は48万円であり、一般の配偶者控除（38万円）よりも優遇されています。
老人控除対象配偶者を受けるための主な条件は以下の通りです。
• 配偶者が70歳以上であること
• 申請者本人の年間所得が900万円以下であること
• 扶養配偶者が年金収入のみで年間48万円以下の所得であること
2. 障害者控除
2-1 障害者控除の概要と条件
障害者控除は、所得税や住民税の負担を軽減するための制度で、障害や要介護状態にある高齢者を対象としています。この制度では所得から27万円が控除され、課税対象となる所得を減らすことで税額が軽減されます。要介護認定を受けている場合でも、一定の条件を満たせば障害者控除の対象となります。
2-2 特別障害者控除の対象と控除額
要介護度が重度（要介護4・5）の場合や、特定の身体的・精神的な障害が認定されている場合は、特別障害者控除が適用されます。この場合、控除額は40万円となり、より大きな所得税・住民税の軽減が受けられます。
2-3 障害者控除を受けられる対象者
■要介護認定者が障害者控除の対象となる条件
要介護認定者は、介護認定区分や症状によって障害者控除の対象になることがあります。たとえば、認知症の進行によって日常生活に大きな支障が出ている場合や、寝たきりの状態が続いている場合が該当します。市区町村の窓口で申請が必要です。
■障害者手帳がない場合の手続き
障害者控除の申請は、必ずしも障害者手帳の所持が条件ではありません。介護認定書などを提出することで、障害者手帳がなくても申請が可能です。申請時には、市区町村ごとに異なる要件があるため、必要な書類を確認して提出しましょう。
2-4障害者控除による税負担軽減の効果
障害者控除の適用を受けると、以下の控除額が適用されます。
• 障害者控除：27万円
• 特別障害者控除：40万円
3. ビジネスケアラーが知っておくべき活用ポイント
3-1 税制優遇を最大限活用するための準備
ビジネスケアラーは、家計負担を減らすためにも必要な制度を正確に把握し、利用できるよう準備を整えることが重要です。以下の点を確認しましょう。
• 障害者控除申請時の必要書類の準備
• 申請期限の確認と申請漏れ防止の対策
控除対象となるか不安がある場合は、市区町村の窓口や税務署に相談することをおすすめします。
3-2 専門家のサポートの活用
税制優遇を効果的に活用するためには、ハンドレッドライフや税理士、ファイナンシャルプランナーといった専門家への相談が有効です。特に、医療費控除や扶養控除との併用方法についてアドバイスを受けることで、より効果的な節税対策を行うことができます。
まとめ
障害者控除や老人控除対象配偶者などの税制優遇を適切に活用することで、ビジネスケアラーの経済的負担は大幅に軽減されます。これらの控除制度を正しく理解し、手続き方法を把握しておくことで、仕事と介護の両立がより現実的なものになります。また、専門家のサポートを受けることで、より確実に控除を適用し、安心して日々の生活を送れるよう準備を進めましょう。企業も従業員向けに情報提供を行い、税制優遇を活用した支援を行うことで、従業員の定着率向上や介護離職防止につなげていくことが大切です。